Новый порядок для УСН в 2023 году

Изменения коснулись не только компаний на ОСНО, но и организаций на УСН: изменились даты уплаты авансовых платежей и сдачи декларации по УСН.

Новые лимиты дохода для УСН

В 2023 году увеличились лимиты выручки для компаний на УСН.

При превышении лимита по базовой ставке, бизнес переводится на повышенную ставку. А при превышении лимита по повышенной ставке — на ОСНО до конца года.

Лимиты в 2023 году:

• 188,5 млн рублей для базовых ставок 6% и 15%;
• 251,4 млн рублей для повышенных ставок 8% и 20%.

Эти лимиты действуют для компаний, которые уже на УСН. А для организаций, которые хотят перейти на «упрощенку», действует отдельный лимит, по которому доход компании не должен превышать 141,4 млн рублей за последние 9 месяцев.

Новый порядок уплаты налогов

В этом году ввели единый налоговый счёт (ЕНС) и ЕНП. Теперь организации перечисляют налоги и взносы на единый налоговый счёт одним платежным поручением, а не отдельными платёжками, как раньше. После перевода налоговая сама распределит деньги в счёт конкретной обязанности.

Организации на УСН не переводят на ЕНС:

• страховых взносов на травматизм;
• НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту;
• государственной пошлины, на которую суд не выдал исполнительный документ.

Новая отчётность для УСН в 2023 году

Так же ввели новый отчёт – уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов, сборов и других платежей. Без уведомления ФНС распределит средства пропорционально налоговым обязанностям, и у плательщика может образоваться задолженность.

Уведомление подаётся в электронном виде, если в организации работает больше 10 сотрудников, если меньше, то документ можно подать как в электронном, так и в бумажном виде. Форма уведомления утверждена приказом ФНС № ЕД-7-8/178@ от 02.03.2022.

Если отчетность сдаётся в электронном виде, удобнее заполнить документ в 1С:Бухгалтерия в облаке от Scloud – отчёт сформируется автоматически на основе данных из базы.

Новые сроки

Сдача отчётности в 2023 году — не позднее 25 числа, а уплата налогов – не позднее 28 числа.

Исключение: взносы на травматизм, которые уплачиваются каждый месяц до 15 числа за прошлый месяц, и косвенные налоги. Они уплачиваются до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортировали товары.

Декларация по УСН теперь подается не до 31 марта, а до 25 марта. В 2023 году срок сдвинулся на 27 марта из-за выходного дня.

При прекращении применения УСН, декларация также сдаётся по единому сроку:

• до 25 числа месяца, следующего за месяцем в котором компания прекратила использовать УСН;
• до 25 числа месяца следующего за кварталом, в котором компания утратила право применять УСН.

Уведомление об уплате НДФЛ и страховых взносов (кроме взносов на травматизм) сдаётся ежемесячно до 25 числа текущего месяца за прошедший отчётный период.

Уведомление об уплате авансовых платежей по УСН подаётся раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

В 2023 году даты такие:

• За I квартал – до 25 апреля.
• За II квартал – до 25 июля.
• За III квартал – до 25 октября.
• За IV квартал подавать уведомление не нужно, его заменит декларация по УСН.

Декларация по косвенному НДС при импорте товаров сдаётся до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором компания импортировала товары. Если ввезли товары в марте, сдать декларацию нужно до 20 апреля

Декларация по НДС для компаний-налоговых агентов по НДС или для организаций, которые выставили счёт-фактуру с выделенным налогом, подаётся по единому сроку – до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если в I квартале 2023 года выставляли счета-фактуры с НДС или уплачивали налог за другую организацию, предоставить декларацию нужно до 25 апреля.

Персонифицированная отчётность также изменилась – ввели новую форму ЕФС-1, в которую вошли старые отчёты. Сроки сдачи сведений из новой формы:

• О трудовой деятельности сотрудника (старая форма СЗВ-ТД) сдаётся по единому сроку, кроме случаев найма и увольнения работника по договору ГПХ или трудовому договору.
• О стаже (старая форма СЗВ-СТАЖ) – в 2023 году отчитываемся только по запросу от СФР, первый раз сведения о стаже сотрудников за 2023 год сдаются до 25 января 2024 года.
• О взносах на травматизм (старая форма 4-ФСС) – до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом в 3, 6, 9 и 12 месяцев.

Аналог СЗВ-М – «Персонифицированные сведения о физлицах» сдаются по отдельной форме каждый месяц по единому сроку.

Новая декларация по УСН в 2023 году

За 2022 год организации отчитываются по старой форме, но по новому сроку – до 27 марта 2023 года (срок сдвинулся из-за выходного дня).

За периоды 2023 года компании нужно будет отчитываться по новой форме, утверждённой приказом ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@.

В форме произошли такие изменения:

• поменялись штрихкоды;
• учтён переход на ЕНС;
• учтены единые сроки уплаты авансовых платежей и единого налога по УСН.

Вот такие вот новости, господа! Мотайте на ус и не просрочивайте платежи во избежание штрафов.